Principer for kontrol af et selskabs hovedprincipper og eksempler

den principper for kontrol af et selskab er de regler, der kræver eksistensen af ​​procedurer og processer etableret i regnskabssystemerne for at hjælpe ledere med at overvåge og regulere virksomhedens aktiviteter og dermed sikre, at virksomhedens aktiver er beskyttet.

Formålet med kontrolprincipperne er at sikre, at regnskabssystemet fungerer korrekt, og at forretningshændelser registreres nøjagtigt. Det er klart, at ledere ikke kan overvåge alle medarbejdere, så der er mulighed for nogle fejl eller bedrageri..

For at identificere og etablere effektive kontroller skal ledelsen løbende vurdere risikoen, overvåge implementeringen af ​​kontrol og om nødvendigt ændre kontrol.

At have en sådan væsentlig forretningsfunktion giver rimelig sikkerhed ved at mindske sandsynligheden for fejl og sikre organisationens aktiver. På grund af deres betydning skal virksomheder overveje de grundlæggende principper for kontrol.

indeks

• 1 Hovedprincipper for kontrol
  • 1.1 Kontrolmiljø
  • 1.2 Kontrolaktiviteter
• 2 Eksempler
  • 2.1 Opdeling af opgaver
  • 2.2 Godkendelser
  • 2.3 Personale rotation og ferier
  • 2.4 Fysiske revisioner
  • 2.5 Periodiske regnskabsmæssige afstemninger
  • 2.6 Automatiske styringer
• 3 referencer

Hovedprincipper for kontrol

Kontrolmiljø

Ledelsens stil og forventninger til ledere på højt niveau, især deres kontrolpolitikker, bestemmer kontrolmiljøet.

I et kontrolmiljø er der yderligere tilsyn fra et ledelsesudvalg, der sikrer, at der er administrativ integritet, etiske værdier, en veldefineret organisationsstruktur og kompetente og pålidelige medarbejdere, tildeling af myndighed og ansvar.

Kontrolaktiviteter

De er specifikke politikker og procedurer, som ledelsen bruger til at nå sine mål. Disse omfatter følgende:

Opdeling af opgaver

Det forudsætter, at forskellige mennesker får ansvaret for at udføre forskellige opgaver i relaterede aktiviteter, især dem, der involverer tilladelse, forvaring eller vedligeholdelse af journaler..

Ved at kræve, at forskellige mennesker gør disse funktioner, skabes et afbalanceret kontrolsystem.

Godkendelse af transaktioner og aktiviteter

Sørg for, at alle virksomhedsaktiviteter overholder de etablerede politikker og retningslinjer.

At kræve, at visse ledere godkender visse typer transaktioner, tilføjer en yderligere forpligtelse til regnskabet ved at påvise, at transaktionerne er blevet analyseret og godkendt af den tilsvarende myndighed.

Standardisering af dokumenter

Inkluderer oprettelse af fakturaer og andre dokumenter, der er nemme at bruge og tilstrækkeligt informative, brug af forkortede og sammenhængende dokumenter samt rettidig udarbejdelse af dokumenter.

Standardisering gør det lettere at revidere gamle registreringer ved at kigge på årsagen til en vis uoverensstemmelse i systemet. Manglen på standardisering kan medføre, at nogle elementer overses eller fejlfortolkes i denne gennemgang.

Fysisk og adgangskontrol over aktiver og optegnelser

Er elektroniske eller mekaniske styringer (pengeskabe, id-kort, hegn, kasseapparater, videokameraer, låse) eller computerstyring, der vedrører adgangsrettigheder eller etablerede backup- og gendannelsesprocedurer.

Teknologi kan normalt komme, hvor folk ikke kan, og kan være på arbejde 24 timer i døgnet uden behov for ekstra betaling.

Kontrol af adgang til et regnskabssystem via adgangskoder, lås og elektroniske adgangsregistre holder uautoriserede brugere ude af systemet, samt giver mulighed for at revidere brugen af ​​systemet for at identificere fejlkilder..

Uafhængige anmeldelser

Virksomheder skal regelmæssigt gennemgå deres kontrolsystemer. Dette skal ske af en person, der ikke har gjort nogen del af det arbejde, der skal verificeres.

Disse vurderinger hjælper med at sikre pålideligheden af ​​regnskabsoplysninger og effektiviteten af ​​operationerne.

Tildeling af ansvar

Virksomheden skal klart etablere ansvar. Tildeling af specifikke ansvarsområder til mennesker sikrer, at de forstår, hvad deres funktion er for at bevare kontrollen.

Hvis noget ansvar overses, vil et effektivt kontrolsystem gøre det klart, hvem der ikke udfører en tildelt opgave.

eksempler

Alle disse kontroller opfylder målene for kontrolprincippet. Når kontrollerne er på plads, behøver ledere ikke at overvåge hver medarbejders aktivitet. De kan regelmæssigt kontrollere kontrollerne for at sikre, at de fungerer korrekt og fokuserer på virksomhedsledelse.

Opdeling af opgaver

Det er god kontrol at sikre, at optagelsesfunktioner adskilles fra den faktiske kontantstyring.

Af denne grund er kassereren ansvarlig for at indsamle penge fra kunder med mulighed for at deponere det i banken, og regnskabsafdelingen er ansvarlig for at registrere disse kvitteringer og foretage bankafstemninger.

På den måde kan en enkeltperson ikke tage kundens penge og dæmpe det, så dække en svigagtig regnskabsføring.

Hvis to personer gør disse job, er den eneste måde at bedrageri kan arbejde på, hvis hver person er i kompromis med den anden. Selvfølgelig er to komplicerede medarbejdere meget mindre tilbøjelige end en enkelt medarbejder, der stjæler.

Påtegninger

At kræve en godkendelse for at kunne udbetale store udgifter kan forhindre samvittighedsfulde medarbejdere i at gøre store svigagtige transaktioner med selskabets midler.

En officiel prisliste tjener som en godkendelse til salgspersonalet til at sælge med disse priser. Derudover kan der være en kontrol, der tillader salgschefen at godkende rimelige ændringer i prislisten.

Personale rotation og ferier

Den obligatoriske rotation af medarbejdere eller ferieperioden gennemføres for at opdage svigagtige ordninger, hvor et regulært system er nødvendigt for at opretholde det.

Hvis revisor ændrer ansvar hver anden måned, kan en person ikke konsekvent udføre et falsk system.

Fysiske revisioner

Fysiske revisioner omfatter manuel tælling af kontanter og ethvert andet fysisk aktiv, der er registreret i regnskabssystemet, såsom varebeholdninger.

Det fysiske tal kan afsløre skjulte afvigelser i kontosaldoen ved fuldstændigt at omgå elektroniske poster. Tælling af kontanter på salgsstederne kan ske dagligt eller endog flere gange om dagen.

Større projekter, såsom fysisk lagerbeholdning, bør udføres sjældnere, måske årligt eller kvartalsvis.

Periodiske regnskabsmæssige afstemninger

De garanterer, at balancerne i regnskabssystemet falder sammen med balancerne for andre enheders regnskaber, såsom banker, leverandører og kunder..

Forskellene mellem disse typer af komplementære konti kan afsløre uoverensstemmelser i egne konti, eller at fejlene stammer fra de andre enheder..

Automatiske styringer

De er nok de mest almindelige interne kontroller, fordi de ikke kun beskytter virksomheden, men øger effektiviteten.

Automatiseret urværk er et godt eksempel. Medarbejderne kontrolleres af disse ure, når de ankommer, og så er de verificeret i slutningen af ​​deres dag.

Det automatiserede ur ur fjerner muligheden for, at medarbejderne snyder med deres arbejdstid.

referencer

1. MyAccountingCourse (2018). Hvad er principper for intern kontrol? Modtaget fra: myaccountingcourse.com.
2. MyAccountingCourse (2018). Hvad er kontrolprincippet? Modtaget fra: myaccountingcourse.com.
3. Michelle Miley (2017). Hvad er de syv principper for intern kontrol? Bizfluent. Modtaget fra: bizfluent.com.
4. TTUHSC (2017). Grundlæggende principper for intern kontrol. Taget fra: elpaso.ttuhsc.edu.
5. CliffsNotes (2016). Intern kontrol. Taget fra: cliffsnotes.com.
6. Administrator (2015). 17 Principper for intern kontrol. Etisk advokat. Hentet fra: ethicaladvocate.com.
7. David Ingram (2018). Hvad er de syv interne kontrolprocedurer i regnskabsføring? Small Business-Chron. Modtaget fra: smallbusiness.chron.com.