Ikke-indsamlede konti karakteristika, skøn, bestemmelse og eksempler



den uopsamlede konti de er tilgodehavender, der svarer til salg på kredit, lån eller anden gæld, der praktisk talt ikke har mulighed for at blive betalt af debitor til selskabet. Desværre vil ikke alle kunder, der foretager køb på kredit, betale virksomhederne de penge, de skylder.

En konto kan blive uindkøbelig af mange grunde, som debitorens konkurs, manglende evne til at finde skyldneren, en bedrageri fra skyldneren eller manglen på tilstrækkelig dokumentation til at bevise, at der er en gæld.

Når det er fastslået, at en kundefordring ikke kan indsamles, kan der ikke forventes fremtidige økonomiske fordele. Du kvalificerer dig ikke længere for at være et aktiv, og du skal derfor afmelde dig fra konti.

Tilgodehavender er tab af aktiver og et fald i indtægter, der indregnes som en omkostning, kendt som ikke-indregnede regnskabsudgifter.

indeks

  • 1 Sælg på kredit
  • 2 karakteristika
    • 2.1 Direkte afbestillingsmetode
    • 2.2 Bestemmelsesmetode
  • 3 Estimering af ikke-indsamlede konti
    • 3.1 Metode for procentdel af salg på kredit
    • 3.2 Udløbsmetode
  • 4 Uopsamlede konti i balancen
    • 4.1 Annullering af en uopsamlet konto
  • 5 Bestemmelse
  • 6 Eksempler
    • 6.1 Hensættelse til kreditsalg
    • 6.2 Udløbsmetode
  • 7 referencer

Sælg på kredit

Det vurderes, at en vis mængde ikke-indsamlede konti er en del af en normal kommerciel drift.

Dette bør ikke afholde virksomheder fra at sælge deres produkter på kredit, fordi hvis virksomheder holder op med at sælge dem på kredit på grund af frygt for at have uopsigelige konti, vil gode kunder også blive afvist og mange salgsmuligheder vil gå tabt..

Derfor vedtager virksomheder sunde kreditpolitikker for at maksimere fordelene ved kreditsalg.

funktioner

Udgiften til opkøbsregnskaber er størrelsen af ​​tilgodehavender, der anses for ikke at være indsamlede. Mængden af ​​ikke-indsamlede konti, der opkræves på bekostning, er resultatet af en af ​​disse to metoder:

Direkte afbestillingsmetode

Når det er verificeret, at fakturaen fra en bestemt kunde ikke vil blive betalt, debiteres fakturaens beløb direkte på bekostning af ikke-indsamlede konti.

Derfor elimineres en bestemt kundefordring fra regnskabet, når det endelig er fastslået, at det ikke kan indsamles. Posten for den direkte annulleringsmetode er som følger:

Denne post reducerer balancen for tilgodehavender fra den vare, der ikke kan opkræves. Debet går til en omkostningskonto: Udgifter til ikke-indsamlede konti.

Et vigtigt regnskabsprincip er begrebet kongruens. Det vil sige, at omkostningerne i forbindelse med indtægtsgenerering skal indberettes i samme regnskabsperiode som indkomsten.

Da selskabet kan forsøge at indsamle de skyldige penge i flere måneder, overtræder den direkte annulleringsmetode kongruensprincippet og bør derfor ikke bruges til at værdiansætte kundefordringer i årsregnskabet..

Leveringsmetode

Når salgstransaktionerne registreres, registreres også et beløb relateret til udgifterne til ikke-indsamlede konti, da den omtrentlige mængde uopsamlede konti i teorien kan bestemmes ud fra historiske resultater.

Dette registreres som en debet i kontoen for ikke-indsamlede konti og en kredit på kontoen for levering af tvivlsomme konti.

Den faktiske eliminering af ubetalte tilgodehavender udføres senere, hvilket reducerer beløbet på provisionskonto. Dette er ikke en reduktion i salget.

Beregningen af ​​udgifterne til ikke-indsamlede konti under bestemmelsesmetoden kan estimeres på flere måder.

Estimering af ikke-indsamlede konti

Metode for procentdelen af ​​salget på kredit

Denne metode estimerer automatisk som omkostning en procentdel af salget på kredit baseret på historiske data.

Antag, at et selskab udarbejder årsregnskabet ugentligt. Din tidligere erfaring viser, at 0,3% af dit kreditsalg aldrig vil blive opkrævet.

Ved hjælp af den procentvise salgsmetode på kredit opkræver virksomheden automatisk 0,3% af kreditsalget hver uge på udgifterne til ikke-indsamlede konti og krediterer det i hensættelsen til tvivlsomme konti..

Antag at i denne uge sælger denne virksomhed $ 500.000 på kredit. Udgiften til uopsættelige gæld på $ 1.500 (0.003 x $ 500.000) beregnes, og følgende journalpost registreres:

Den procentvise metode til salg på kredit fokuserer på resultatopgørelsen og kongruensprincippet. Salgsindkomsten på $ 500.000 er straks kombineret med de $ 1.500 af udgifter til ikke-indsamlede konti.

Hvis du er et nyt firma, kan du beregne dine udgifter til tab ved brug af et gennemsnit for industrien, indtil du kan udvikle din egen oplevelsesrate.

Udløbsmetode

Klassificer kundefordringer i forskellige modenhedsgrupper. I henhold til denne metode, jo længere periode, hvor en kundefordring stadigvæk er, desto lavere er chancerne for indsamling.

Tilskuddet til tvivlsomme konti anslås ved anvendelse af en procentdel af tilgodehavender, der betragtes som ulovlige i hver løbetid..

Denne procentdel er normalt forskellig for hver modenhedskoncern og estimeres ud fra tidligere erfaringer og de nuværende økonomiske forhold i de områder, hvor virksomheden udfører sine aktiviteter..

Den anslåede uinddrivne procentdel for hver løbetidspension anvendes på det samlede beløb af tilgodehavende i denne gruppe for at opnå et estimeret uindkøbeligt beløb i gruppen.

De estimerede ikke-indsamlede beløb for alle modenhedskategorier beregnes separat og tilføjes sammen for at finde den estimerede samlede ikke-indsamlede mængde.

Dette anslåede samlede ikke-indsamlede beløb udgør den balance, der kræves i hensættelsen til tvivlsomme konti ved periodens afslutning.

Uopsamlede konti i balancen

Tilgodehavender kaldes kontokonti. Det betyder, at summen af ​​alle de enkelte konti, der er i hjælpebogen, skal svare til den samlede saldo i tilgodehavender.

Tilgodehavender anvendes til værdiansættelse af tilgodehavender, som fremgår af virksomhedens balance.

Når en kunde køber kredit fra leverandøren, placeres dette beløb af leverandøren i kundens tilgodehavender. Betalingsbetingelserne varierer, men de fleste virksomheder betaler inden for 30 til 90 dage.

Hvis en kunde ikke har betalt efter tre måneder, er beløbet tildelt i tilgodehavender "forfaldne". Hvis du bruger mere tid, kan udbyderen klassificere det som en "tvivlsom" konto.

På dette tidspunkt kan selskabet vælge at opkræve resultatopgørelsen i form af en afgift på ikke-indsamlede konti.

Den ikke-indregnede regnskabsudgiftskonto vises som en post i resultatopgørelsen inden for driftsomkostningerne i denne finansieringsoversigt.

Annullering af en uopsamlet konto

Indgangen til at annullere en dårlig konto påvirker kun balancekonti: en debet i hensættelsen til tvivlsomme konti og en kredit i kundefordringer.

Der indregnes ikke omkostninger eller tab i resultatopgørelsen. Dette skyldes, at denne annullering er "dækket" i de foregående tilpasningsopgørelser for den anslåede udgift af uopsættelige gæld.

bestemmelse

For at kompensere for problemet med den direkte annulleringsmetode har revisorerne udviklet forskellige tildelingsmetoder til levering af de ikke-indsamlede konti..

Bestemmelsesmetoden anvender en godtgørelse for ikke-indsamlede konti, også kendt som ikke-indregnede regnskabsudgifter. Denne metode forudsiger ikke, hvilke individuelle konti der vil blive annulleret.

Af denne årsag foretages tilpasning til kundefordringer ved anvendelse af en hensættelse som modregning af aktiver for tvivlsomme konti. Denne modkonto hedder: "Forpligtelse til ikke-indsamlede konti".

Dette giver virksomhederne mulighed for at vise kundefordringer i balancen som: "Netto realisationsværdi".

En bestemmelsesmetode bør altid anvendes, undtagen i de tilfælde, hvor de ikke-indsamlede konti ikke er vigtige. Det er også undtaget for skattemæssige formål, når de skattemæssige regler fastsætter, at en metode til direkte annullering skal anvendes.

Bestemmelsesmetoderne vil generere optagelsen af ​​en anslået udgift af ikke-indsamlede konti i samme periode som det tilhørende kreditsalg. Dette resulterer i en retfærdig vurdering af balancen for udestående tilgodehavender.

eksempler

Hensættelse til kreditsalg

Den endelige saldo på tilgodehavender for første kvartal af selskab A var $ 3.867.000. Ved anvendelse af procentsatsen af ​​salgsmetoden fastslog selskab A, at udgifterne til uindkøbelige konti i indeværende kvartal ville være 16.350 dollar (2% af kreditsalget)..

Den aktuelle saldo i godtgørelsen for tvivlsomme konti er $ 60.990. Den daglige tilmelding til udgifter til uopkrævede konti ville være:

Balancen i hensættelsen til tvivlsomme konti ville nu være: $ 60.990 + $ 16.350 = $ 77.340.

Nettorealisationsværdien af ​​kundefordringer, som vist i balancen for selskab A, ville være:

Udløbsmetode

Fast-selskabet segmenterede sine tilgodehavender i fem moderselskaber ved udarbejdelsen af ​​følgende løbetid:

Baseret på tidligere erfaringer og aktuelle økonomiske forhold har selskabet fastslået, hvor stor en procentdel af kredittrin krediteres i hver løbetid som følger:

- Ikke vindende: 1%

- 1-30 dage forfalden: 3%

- 31-60 dage forfalden: 10%

- 61-90 dage forfalden: 20%

- Mere end 90 dage på grund: 50%

I slutningen af ​​2017 viser udbuddet af tvivlsomme konti en balance i balancen på $ 2.000.

Det anslåede samlede antal uopsamlede konti beregnes. Dette er den balance, der kræves ved tilvejebringelsen af ​​tvivlsomme konti, baseret på referenceoplysningerne.

Ifølge de ovennævnte beregninger er det samlede beløb, der skønnes at være uopkøbeligt ved årets udgang, $ 2.840. Dette repræsenterer den balance, der kræves ved levering af tvivlsomme konti ved periodens afslutning.

Da virksomheden allerede har en akkrediteret saldo på $ 2.000 i levering af tvivlsomme konti, vil indgangen til slutningen af ​​året blive foretaget på kun $ 840 ($ 2.840 - $ 2.000):

Med denne post vil saldoen i godtgørelsen for tvivlsomme konti stige fra $ 2.000 til $ 2.840.

referencer

  1. Investopedia (2018). Kontoer, der ikke kan indsamles. Taget fra: investopedia.com.
  2. Money-zine (2018). Uopsamlede Kundefordringer. Modtaget fra: money-zine.com.
  3. Harold Averkamp (2018). Tilgodehavender for gæld og gæld. Regnskabsfører. Modtaget fra: accountingcoach.com.
  4. Regnskabsprincipper (2018). Regnskab for ikke-indregnede tilgodehavender. Modtaget fra: principlesofaccounting.com.
  5. Regnskab for ledelse (2018). Beregning af tillæg til tvivlsomme konti ved ældningsmetode. Modtaget fra: accountingformanagement.org.
  6. Steven Bragg (2017). Driftsomkostninger. Regnskabsværktøjer. Modtaget fra: accountingtools.com.
  7. John Cromwell (2018). Hvad er en ikke-indkøbsret i kundefordringer? Small Business - Chron. Modtaget fra: smallbusiness.chron.com.