Master budget funktioner, hvad er det for, typer

den master budget Det er et dokument, der anvendes i virksomheden til budgetplanlægning. Det omfatter alle andre lavere budgetter lavet af de forskellige funktionelle områder i virksomheden. Det er i overensstemmelse med selskabets skatteperiode og kan opdeles i kvartaler eller måneder.

Det er en forretningsstrategi, der dokumenterer forventede fremtidige salg, produktionsniveauer, indkøb, fremtidige omkostninger, kapitalinvesteringer og lige lån, der vil blive købt og refunderet..

Hovedbudgettet indeholder også budgettet årsregnskab, en pengestrømsprognos og en finansieringsplan. Med andre ord omfatter masterbudgettet alle andre finansielle budgetter.

Hvis virksomheden planlægger masterbudgeten at være et løbende dokument, der opdateres hvert år, tilføjes en måned normalt i slutningen af ​​budgettet for at lette planlægningen. Dette kaldes løbende budget.

indeks

• 1 Budgetudvikling
• 2 karakteristika
  • 2.1 Hovedproblemer i budgettet
• 3 Hvad er det for??
  • 3.1 Planlægnings- og kontrolværktøj
  • 3.2 Indikatorer for masterbudgettet
• 4 typer
  • 4.1 Driftsbudget
  • 4.2 Finansielt budget
• 5 Betydning
  • 5.1 Ledelsesplanlægning
  • 5.2 Resultatmåling
  • 5.3 Interdivisionel koordinering
  • 5.4 Personale motivation
  • 5.5 Sammendrag af divisionsbudgettet
  • 5.6 Planlægning på forhånd
  • 5.7 Hjælp til at nå målene
  • 5.8 Fortsat forbedring
• 6 Eksempler
• 7 referencer

Udvikling af budgettet

Budgetudvalget udvikler sædvanligvis mesterbudgettet for hvert år, styret af en budgetdirektør, som normalt er selskabets kontrollør..

Inden man starter hovedbudgetplanlægningen, skal virksomheden udvikle en strategiplan og en række mål baseret på den strategiske plan, der dækker de næste fem år. Den strategiske plan skal danne grundlag for de forskellige budgetter, som virksomheden skal udarbejde.

Når hovedbudgeten er afsluttet, kan regnskabspersonalet indtaste det i virksomhedens regnskabssoftware, så softwaren kan udstede de finansielle rapporter, der sammenligner de budgetterede resultater med de faktiske..

Mindre organisationer bygger normalt deres masterbudgetter ved hjælp af elektroniske regneark. Regneark kan dog indeholde formelfejl, og de har også svært ved at oprette en budgettet balance.

Større organisationer bruger en bestemt budget software, som ikke har nogen af ​​disse problemer.

funktioner

Et budget er en plan for fremtidige finansielle transaktioner. Hovedbudgettet er et sæt sammenforbundne budgetter, salg, produktionsomkostninger, indkøb, indtægter mv..

Med masterbudgeten kan der medtages en forklarende tekst, der beskriver virksomhedens strategiske retning, hvordan hovedbudgeten vil bidrage til at opfylde de specifikke mål og de forvaltningsforanstaltninger, der er nødvendige for at nå budgettet.

Der kan også være en diskussion om de personaleændringer, der er nødvendige for at nå budgettet.

Alle organisationens funktionelle divisioner forbereder budgettet til deres særlige division. Hovedbudgettet er summen af ​​alle divisionsbudgetter udarbejdet af alle divisioner.

Derudover omfatter den også finansiel planlægning, prognose for pengestrømme og organisationens budgetterede resultatopgørelser og balancekonti..

Hovedproblemer i budgettet

Når et firma implementerer et mesterbudget, er der en stærk tendens til øverste ledelse til at tvinge organisationen til at overholde den, herunder budgetmål i medarbejdernes kompensationsplaner. Gør dette giver følgende effekter:

- Ved udarbejdelsen af ​​budgettet har medarbejderne en tendens til at estimere lave indtægter og høje udgifter, således at budgettet nemt kan opfyldes og dermed opnå deres kompensationsplaner.

- Hvis organisationen skal overholde budgettet, skal en gruppe finansielle analytikere spore og rapportere om budgetvariationer. Dette medfører unødvendige udgifter til virksomheden.

- Ledere har tendens til at ignorere nye forretningsmuligheder, fordi alle ressourcer allerede er afsat for at nå budgettet, og deres personlige incitamenter er knyttet til budgettet.

- Mesterbudgettet er ikke let at ændre. For at lave små ændringer skal der tages mange skridt i hele budgettet. Et hovedbudget kan ikke let forstås af nogen.

- Enforcing et mesterbudget kan fordoble virksomhedens driftsmæssige præstationer. Det kan være bedre at kun bruge masterbudgettet som en vejledning til kortsigtede forretningsforventninger.

Hvad er det for??

Mesterbudgettet er dybest set den ledelsesmæssige strategiske plan for selskabets fremtid. Alle aspekter af virksomhedens aktiviteter er graferet og dokumenteret for at gøre fremtidige forudsigelser.

Mesterbudgettet bruges af virksomhedens ledelse til at træffe strategiske beslutninger "i stor skala" i henhold til den langsigtede strategi og planlagt for indeværende år.

Hovedbudgettet tillader også evaluering af virksomhedernes præstationer i planlægningsperioden.

Planlægnings- og kontrolværktøj

Et hovedbudget er det centrale planlægningsværktøj, som et ledelsesteam bruger til at lede virksomhedens aktiviteter, samt at evaluere udførelsen af ​​sine forskellige ansvarsområder.

Det fungerer som et planlægnings- og kontrolværktøj til ledelse, da det er muligt at planlægge kommercielle aktiviteter i løbet af perioden baseret på masterbudget.

I slutningen af ​​hver periode kan du sammenligne de faktiske resultater med masterbudgeten og således tage de nødvendige kontrolforanstaltninger.

Det er almindeligt for ledelsen at revidere masterbudgettet og inkorporere ændringer, indtil man når et budget, der tildeler midlerne til opnåelse af de ønskede resultater.

Indikatorer for masterbudgettet

Et sæt nøgleindikatorer, beregnet på grundlag af budgetoplysninger, kan indgå i hovedbudgetet.

For eksempel kan du vise omsætningen på kundefordringer, lageromsætning eller indtjening pr. Aktie. Disse indikatorer er nyttige for at kontrollere hovedbudgettets gyldighed i forhold til de faktiske resultater i fortiden.

Hvis omsætningsindikatoren for kundefordringer f.eks. Er meget lavere end historiske resultater, kan det betyde, at virksomheden overvurderer sin evne til hurtigt at inddrive kundefordringer..

typen

Mesterbudgettet er et integreret instrument til budgetplanlægning. Den består normalt af to dele: driftsbudgettet og det finansielle budget.

Driftsbudgettet udarbejdes først, da oplysningerne i dette budget er nødvendige for at oprette det finansielle budget.

Driftsbudget

Viser virksomhedens overskudsgenererende aktiviteter inklusive indtægter og omkostninger.

Driftsbudgettet består faktisk af otte støttebudgetter. Disse er indbyrdes forbundne og kommer sammen for at realisere en budgetteret resultatopgørelse.

Salgsbudget

Den første plan for udvikling er salgsbudget, der er baseret på salgsforventningen. Salgsbudgettet er grundlaget for masterbudgettet.

Alle køb, personale krav og administrationsudgifter er baseret på salg.

Først bestemmer antallet af enheder, der vil blive solgt, og deres enhedspris. På dette grundlag beregnes værdien af ​​salget. Salgsbudgettet er udarbejdet under hensyntagen til følgende faktorer:

- Beregning af efterspørgslen på markedet.

- Produktionskapacitet.

- Nuværende forsyningstjeneste.

- Industrianalyse.

Produktionsbudget

Den anden plan er produktionsbudgettet. Efter at have fastslået størrelsen af ​​det salg, som selskabet forventer at foretage næste år, beregner virksomheden, hvor meget det skal producere i enheder for at opfylde salgsbudgettet og for at opfylde de endelige opgørelseskrav..

Selvom produktionsbudgettet hovedsageligt er baseret på salgsbudgettet, skal følgende faktorer overvejes:

- Beholdning i begyndelsen af ​​året.

- Beholdning til at holde i slutningen af ​​året.

- Mængde af fremstillede enheder.

- Reservebeholdning hele året.

Budgettet for indkøb af materialer og direkte arbejde

De følgende planer er budgettet for indkøb af materialer, som refererer til de råvarer, som virksomheden bruger i sin produktionsproces, og direkte arbejdskraftens budget.

Produktion overhead budget

Produktionsomkostningerne omfatter indirekte faste og variable omkostninger.

Budgettet for opgørelsen af ​​færdige produkter

Det er nødvendigt at afslutte prisen på det solgte varebudget og balancen. Dette budget tildeler en værdi til hver enhed af produkt fremstillet baseret på råvarer, direkte arbejdskraft og generelle produktionsomkostninger.

Budgettet for salgs- og administrationsomkostninger

Det omhandler udgifter, der ikke er relateret til fremstilling, såsom fragt eller forskellige forsyninger. Det kan yderligere opdeles i budgetter for individuelle afdelinger, såsom regnskabs-, ingeniør-, vedligeholdelses- og marketingafdelinger.

Budgetteret resultatopgørelse

Det er resultatet af de tidligere budgetter. Det skal tages i betragtning, at driftsindtægterne ikke er de samme som nettoresultatet. For at opnå nettoresultatet skal du trække det finansielle budget.

Finansielt budget

Der er tre budgetter i budgetbudgettet på hovedbudgetet. Dette er kontanterbudgettet, budgettet for investeringsudgifter og resultatet af det finansielle budget, som er den budgetterede balance.

Kontantbudget

For alle divisionsbudgetter kræver organisationen kontanter. Du skal sikre, at du ikke løber tør for penge i løbet af året på grund af dårlig planlægning i budgettilberedelsen.

Kontantbudgettet angiver pengestrømme og udstrømninger, gælden og den forventede månedlige investering.

Baseret på salgs- og produktionsbudgettet fastlægges de forventede indtægter og betalinger. På dette tidspunkt afgør organisationen om ekstern gældsætning er påkrævet eller ej.

Budget for kapitalaktiver

Den indeholder budgettallene for erhvervelsen af ​​dyre anlægsaktiver til virksomheden.

Anlægget, maskiner og udstyr kræver periodisk vedligeholdelse og udskiftninger. Hvis salgsmål er højere end i den foregående periode, skal der købes nyt udstyr. Derfor skal der foretages en omhyggelig planlægning af kapitalaktiver.

Budgetregnskab

Det budgetterede årsregnskab kombinerer årsregnskabet for den foregående periode med resultaterne af budgetprocessen for at afslutte det forventede årsregnskab ved årets udgang..

Denne proces er vigtig for virksomheder, der har låneaftaler eller er forpligtet til at opretholde visse nøgletal som en del af deres forpligtelser.

Efter afslutningen af ​​det budgetterede årsregnskab kan selskabet forudse manglende overholdelse af disse krav og genforhandle vilkårene i aftalen eller træffe andre foranstaltninger for at opretholde overholdelse..

betydning

Virksomheder bruger masterbudgeten til at lette planlægning og kontrol inden for et kommercielt selskab for at styre de økonomiske aspekter af virksomheden og planlægge udvidelsen af ​​nye produkter i fremtiden.

Ledelsesplanlægning

Mesterbudgettet betragtes som et af de vigtigste planlægningsværktøjer til en organisation. Ved planlægning af ledende medarbejdere analyserer den den samlede rentabilitet og positionen af ​​selskabets aktiver og passiver.

Performance måling

Mesterbudgettet måler organisationens præstationer som helhed. Hjælp til kontrol og etablering af afdelingsansvar, forbedring af effektiviteten.

Interdivisionel koordinering

Mesterbudgettet bruges til interdivisional koordinering blandt organisationens divisioner. Hjælp og sørg for, at koordineringen med de øvrige divisioner er godt udført.

Personale motivation

Mesterbudgettet tjener som et motiveringsværktøj, hvormed medarbejdere kan sammenligne den faktiske præstation med budgetterede resultater. Hjælp medarbejderne til at få tilfredshed på arbejdspladsen, hvilket bidrager til vækst i erhvervslivet.

Resumé af divisionsbudgettet

Hovedbudgetet fungerer som et sammenfattende budget til den generelle opfattelse af virksomhedsejere og ledelse. Angiv som helhed, hvor meget organisationen tjener og hvilke omkostninger der påløber.

Planlægger på forhånd

Mesterbudgettet identificerer usædvanlige problemer på forhånd og retter dem. For eksempel, hvis en af ​​divisionerne i virksomheden ikke fungerer godt, og de afholdte udgifter overstiger den fastsatte budgetgrænse.

Hjælp med at nå målene

Et masterbudget hjælper med at nå de langsigtede mål for organisationen. Alle organisationens ressourcer kanaliseres og kontrolleres for optimering af ydelser.

Kontinuerlig forbedring

Mesterbudgettet er en kontinuerlig proces. Hvert år forbereder organisationen mesterbudgettet og fungerer som et analyseværktøj. Variationer identificeres og arbejdet udføres for at opnå bedre resultater løbende.

eksempler

Et godt eksempel på langsigtet planlægning er en fusion eller erhvervelse af et andet selskab. Ledelsen skal se, hvad virksomheden kan vinde ved at købe en anden enhed, og hvilke ressourcer vil være overflødige.

For eksempel har hver virksomhed en gruppe medarbejdere med ansvar for administrative opgaver i virksomheden. Hvis et selskab blev købt, ville der ikke være behov for at opretholde to sæt administrativt personale. Forvaltningen af ​​det overtagende selskab bør træffe en beslutning om, hvem der skal forlade.

Administrationen kan også bruge masterbudgettet til planlægning af en udvidelse.

For eksempel bør en møbelbutik overveje nuværende pengestrømme, nuværende lånesatser, nuværende gældsgrænser og fremtidige forventede salg før administrationen planlægger en stor udvidelse. Mesterbudgettet indeholder detaljerede budgetter med al denne information.

referencer

1. Steven Bragg (2017). Master budget Regnskabsværktøjer. Modtaget fra: accountingtools.com.
2. Min regnskabskursus (2018). Hvad er et Master Budget? Modtaget fra: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Hvad er et masterbudget? Balance Small Business. Modtaget fra: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Master budget Regnskab forklaret. Modtaget fra: accountingexplained.com.
5. Efinans Management (2018). Hvad er Master Budget? Modtaget fra: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Sådan fuldfører du et masterbudget i ledelsesregnskab. Small Business-Chron. Modtaget fra: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Hvad er et masterbudget? Modtaget fra: bizfluent.com.