Fleksible budgetfunktioner, hvordan man gør det og eksempel



en fleksibelt budget Det er et budget, der tilpasser sig ændringer i aktivitetsvolumen (produceret mængde, mængde solgt osv.). Beregn forskellige udgiftsniveauer for variable omkostninger, afhængigt af ændringer i realindkomsten.

Resultatet er et variantbudget afhængigt af de oplevede aktivitetsniveauer. Det fleksible budget er mere sofistikeret og nyttigt end et statisk budget, som fortsat er fastgjort i en mængde uanset aktivitetsvolumenet.

Den underliggende definition af det fleksible budget er, at et budget er ringe, medmindre omkostningerne og indtægterne er relateret til det faktiske produktionsvolumen. Derfor kan et budget udarbejdes for flere aktivitetsniveauer; for eksempel 80%, 90% og 100% kapacitetsudnyttelse.

Så uanset hvad der faktisk er opnået, kan det sammenlignes med et passende niveau. Et fleksibelt budget giver virksomheden et redskab til at sammenligne den reelle præstation med den budgetterede på mange aktivitetsniveauer.

indeks

  • 1 kendetegn
    • 1.1 Fordele
    • 1.2 Ulemper
  • 2 Sådan gøres det?
  • 3 Eksempel
    • 3.1 Konklusion
  • 4 referencer

funktioner

I det fleksible budget indføres realindkomst eller andre aktivitetsforanstaltninger, når en regnskabsperiode er afsluttet, hvilket skaber et specifikt budget for disse værdier.

Denne tilgang varierer fra det fælles statiske budget, som kun indeholder faste beløb, der ikke varierer med de reelle indkomstniveauer.

Rapporter "budgetterede versus faktiske" under et fleksibelt budget variationer tendens til at kaste langt mere relevant end dem, der genereres under et statisk budget, som både budgetterede og faktiske udgifter er baseret på den samme grad af aktivitet.

fordel

Anvendes i et variabelt omkostningsmiljø

Det er især nyttigt i virksomheder, hvor omkostningerne er tæt på linje med niveauet for aktivitetsniveauet, såsom et miljø detailhandel, hvor overliggende kan holdes adskilt og behandles som en fast omkostning, mens prisen på varer er direkte relateret til indkomst.

Performance måling

Da den fleksible budget justeres i henhold til niveauet af aktivitet, er et godt redskab til at evaluere resultaterne af ledere: budgettet bør tilpasses tæt sammen med forventningerne på et vilkårligt antal niveauer af aktivitet.

ulemper

formulering

Det fleksible budget kan være vanskeligt at formulere og administrere. Et problem med formuleringen er, at mange omkostninger ikke er helt variable; Tværtimod har de en fast omkostningsdel, som skal beregnes og indgå i budgetformlen.

Derudover kan en stor del af tiden bruges til at udvikle omkostningsformlerne. Dette er mere tid end tilgængelig for medarbejdere, der er midt i budgetprocessen.

Lukning forsinkelse

Du kan ikke forlæse et fleksibelt budget i software regnskabsmæssigt at sammenligne det med årsregnskaber.

I stedet skal revisor vente, indtil regnskabsperioden er afsluttet. Indtast derefter indtægten og andre aktivitetsmålinger i budgetmodellen. Til sidst udtrækker du modelresultaterne og indlæser dem i software regnskab.

Først da er det muligt at udstede de regnskaber, der indeholder budgettet i forhold til faktiske oplysninger, med variationerne mellem de to.

Indkomst sammenligning

I et fleksibelt budget sammenlignes den budgetterede indkomst ikke med den reelle, da de to tal er ens. Modellen er designet til at sammenligne de faktiske omkostninger med forventede udgifter, ikke at sammenligne indkomstniveauer.

anvendelighed

Nogle virksomheder har så få variable omkostninger, at det ikke giver mening at opbygge et fleksibelt budget. I stedet har de en stor mængde faste omkostninger, der ikke varierer som følge af aktivitetsniveauet.

I denne situation giver det ikke mening at opbygge et fleksibelt budget, da resultatet ikke vil variere med hensyn til et statisk budget.

Sådan gør du det?

Da faste omkostninger ikke varierer med udsving i kortsigtet aktivitet, kan det ses, at det fleksible budget faktisk vil bestå af to dele.

Den første er et fast budget, der består af faste omkostninger og den faste del af de semifariable omkostninger. Den anden del er et virkelig fleksibelt budget, der kun består af variable omkostninger. De nødvendige skridt til at opbygge et fleksibelt budget er:

- Alle faste omkostninger identificeres og adskilles i budgetmodellen.

- Vi skal afgøre, i hvilket omfang alle variable omkostninger ændres, da aktivitetsniveauet ændres.

- Budgettet model, hvor de faste omkostninger er "indlejret" i modellen og variable omkostninger er udtrykt som en procentdel af aktivitetsniveauet eller som en enhedsomkostning aktivitetsniveau er skabt.

- Et reelt aktivitetsniveau indgår i modellen efter regnskabsperioden er afsluttet. Dette opdaterer variabelomkostningerne i det fleksible budget.

- For den afsluttede periode er det resulterende fleksible budget opført i regnskabssystemet for at sammenligne det med de faktiske omkostninger.

eksempel

Antag en producent, at dens variable omkostninger til el og andre forsyninger til fabrikken er ca. $ 10 pr. Maskinbrug pr. Time (HM-Hour Machine). Det er også kendt, at tilsynet med fabrikken, afskrivninger og andre faste omkostninger er i alt $ 40.000 pr. Måned.

Generelt arbejder produktionsholdet mellem 4000 og 7000 timer pr. Måned. Ifølge disse oplysninger vil det fleksible budget for hver måned være $ 40.000 + $ 10 pr. HM.

Lad os nu illustrere det fleksible budget ved at bruge nogle data. Hvis produktionsholdet skal operere i alt 5000 timer i januar, vil det fleksible budget for januar være $ 90.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 5000 HM).

Da holdet skal fungere i februar i 6300 timer, vil det fleksible budget for februar være $ 103.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 6300 HM).

Hvis marts kun kræver 4100 maskintimer, vil det fleksible budget for marts være $ 81.000 ($ 40.000 fast + $ 10 x 4100 HM).

konklusion

Hvis plantelederen er forpligtet til at bruge flere maskintimer, er det logisk at øge plantesjefens budget til dækning af ekstraomkostningerne for el og forsyninger..

Budgettet for lederen skal også falde, når behovet for at betjene udstyret reduceres. Sammenfattende giver det fleksible budget en bedre mulighed for at planlægge og kontrollere end et statisk budget.

referencer

  1. Harold Averkamp (2018). Hvad er et fleksibelt budget? Regnskabsfører. Modtaget fra: accountingcoach.com.
  2. Steven Bragg (2017). Fleksibelt budget. Regnskabsværktøjer. Modtaget fra: accountingtools.com.
  3. Edu Resource (2014). Fleksibel budgetdefinition, fast budget, fleksibelt budget. Modtaget fra: edu-resource.com.
  4. Min regnskabskursus (2018). Hvad er et fleksibelt budget? Modtaget fra: myaccountingcourse.com.
  5. Aisha (2018). Fleksibel budgettering: Betydning og ulemper. Regnskabsmæssige noter. Modtaget fra: accountingnotes.net.