Tilvejebringelse af porteføljeegenskaber, metoder og eksempler

den porteføljeforsyning Det er et skøn over et selskabs potentielle tab på grund af den risiko, der er taget i betragtning af krediten til kunderne i produktsalg. Virksomheder har ofte en procentdel af kunder, der ikke betaler deres gæld, så brug disse oplysninger til at foregribe dem og beskytte sig mod virkningen af ​​de tabte penge..

Derefter er porteføljeforsikringen en omkostning, som selskabet har lidt, når en kunde ikke betaler deres regning. Udgiften debiteres i selskabets regnskab i kontoen "udgifter til dårlig gæld" og krediteres i kontoen "porteføljeforsikring".

Tilvejebringelsen af ​​porteføljen behandles som en omkostning i selskabets årsregnskab, da der forventes tab på tab og andre misligholdte lån, der sandsynligvis vil blive misligholdte eller have stor sandsynlighed for misligholdelse..

indeks

• 1 kendetegn
  • 1.1 Begræns opblåste værdier i konti og indikatorer
  • 1.2 Anvendelse i årsregnskabet
• 2 Metoder til porteføljeforsyning
  • 2.1 Individuel metode
  • 2.2 Generel metode
• 3 eksempler
  • 3.1 Første eksempel
  • 3.2 Andet eksempel
• 4 referencer

funktioner

Når man regner med porteføljeforsyningen, behøver et firma ikke specifikt at vide, hvilken kunde ikke betaler. Du behøver heller ikke at vide det nøjagtige beløb; Du kan bruge et omtrentligt beløb, der ikke kan indsamles.

Hvis virksomheden f.eks. Beregner, at tilgodehavender med mere end 90 dages løbetid har en restitutionsgrad på 40%, kan den foretage en hensættelse i porteføljen baseret på 40% af balancen af ​​disse konti.

Et selskab kan bruge statistiske modeller som sandsynligheden for misligholdelse til at bestemme de forventede tab på grund af den misligholdte gæld. Statistiske beregninger kan bruge historiske forretningsdata, såvel som industrien generelt.

Den samme proces bruges af bankerne til at rapportere de dårlige fordringer på låntagere, som har misligholdelse af deres lån.

Begræns opblåste værdier i konti og indikatorer

Næsten alle virksomheder foretager kredittransaktioner mellem dem. Det betyder, at et firma ikke behøver at betale kontant ved køb af varer fra et andet firma.

Da kundefordringer pr. Definition forventes at blive effektive på mindre end et år eller inden for en driftscyklus, registreres de som et aktuel aktiv i selskabets balance.

Kundefordringer kan dog opblæses, hvis der er en del af dem, der ikke kan købes. Som følge heraf kunne virksomhedskapitalen og egenkapitalen i selskabet også opsummeres.

For at beskytte dig mod sådanne bulging i disse konti og indikatorer kan et firma beregne, hvor meget af sine tilgodehavender det sandsynligvis ikke kan indsamles.

Porteføljeforsikring er den regnskabsmæssige metode, der gør det muligt for virksomhederne at tage højde for et estimat af disse tab i deres årsregnskaber for at begrænse omfanget af potentielle indtægter.

Anvendes i årsregnskabet

Forhøjelser i kontoudbyttet i balanceporteføljen registreres også i omkostningskontoen for uindfrielige gæld i resultatopgørelsen..

I balancen for selskabet trækkes porteføljeforsikringen fra ejerens aktiver og aktiver. Ved at lave disse optegnelser opretholdes de lige beløb mellem aktiverne og summen af ​​kapital og forpligtelser.

Porteføljeserveringen tjener til at dæmpe virkningen på selskabets årsregnskab på grund af de ikke-indsamlede fakturaer.

Porteføljebestemmelsesmetoder

De to accepterede metoder til porteføljeforsikring for at fastslå det tilsvarende fradrag ved fastsættelsen af ​​beskatningsgrundlaget for indkomstskat er den enkelte metode og den generelle metode.

Anvendelsen af ​​disse metoder er især baseret på colombiansk skattelovgivning. Hvert land vil have den tilsvarende lovgivning til egen forvaltning af metoderne.

Individuel metode

Gennem denne metode bestemmes porteføljens tilvejebringelse ved at anvende op til 33% fradrag som en hensættelse på balancen for tilgodehavender, der er forfaldne i mere end et år..

Bestemmelsen anvendes kun individuelt til konti med løbetid større end et år. På den anden side er det tilladt at håndtere procentsatser lavere end 33%.

Generel metode

I denne metode beregnes porteføljebestemmelserne for regnskabet som helhed i henhold til den tid, de er udløbet med følgende procentsatser:

- For tilgodehavender med en løbetid på mellem 3 måneder og 6 måneder: 5%.

- Tilgodehavender, der er udløbet mere end seks måneder og mindre end et år: 10%.

- For tilgodehavender med løbetid på over et år: 15%.

eksempler

Første eksempel

Pr. 30. juni har selskabets A-balance en balance på kundefordringer på $ 100.000. Det forventes, at ca. $ 2.000 ikke vil blive konverteret til kontanter. Som følge heraf registreres en balance på $ 2000 i kredit på porteføljeforsyningskontoen.

Regnskabsmæssig indregning for at justere balancen på porteføljeforsikringskontoen indebærer også registrering i resultatopgørelsen i "regning for uindkøbsregnskaber"..

Da juni var den første måned i virksomhedens A-forretning, startede porteføljeforsyningskontoen denne måned med nulbalance.

Per 30. juni, når første balance og resultatopgørelse udstedes, vil din porteføljeforsikring have en akkrediteret saldo på $ 2000.

Fordi porteføljeforsikringen rapporterer en kreditbalance på $ 2000, og kundefordringer rapporterer en debetsaldo på $ 100.000, så rapporterer balancen et nettobeløb på $ 98.000.

Selskabets "uindkøbsret" -konto rapporterer tab på $ 2000 i sin juniopgørelse. Udgiften indberettes på trods af at ingen af ​​tilgodehavender udløb i juni, da vilkårene er på 30 dage.

Andet eksempel

Et selskab har $ 40.000 i kundefordringer pr. 30. september. Skønner, at 10% af deres tilgodehavende ikke vil blive opkrævet og fortsætter med at registrere en kreditindtastning.

10% x $ 40 000 = $ 4000 i porteføljeforsyning.

For at justere denne saldo foretages en debitering på bekostning af uopsættelige gæld for 4000 $. Skønt kundefordringer ikke modnes i september, skal selskabet rapportere kredittab på $ 4.000 som gældsudgifter i månedsopgørelsen..

Hvis kundens tilgodehavende er $ 40.000 og porteføljeforsikringen er $ 4000, vil nettobeløbet i balancen blive $ 36.000.

referencer

1. Investopedia (2018). Hensættelse til kreditforløb - PCL. Taget fra: investopedia.com.
2. Investopedia (2018). Tillæg til kreditforløb. Taget fra: investopedia.com.
3. Gerald Hanks Konto tilgodehavende Reserve vs. Dårlig gældsforpligtelse. Small Business - Chron. Modtaget fra: smallbusiness.chron.com.
4. William Osorio Suarez (2017). Individuel og generel porteføljeforsyning. Gerencie.com. Taget fra: gerencie.com.
5. Gerencie.com (2017). Porteføljebestemmelse. Taget fra: gerencie.com.